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机械
2022年12月10日

219种机械产品退税率调低

经国务院批准，2007年6月18日，财政部和国家税务总局商国家发改委、商务部、海关总署后，以财税〔2007〕90号文，发布了《关于调低部分商品出口退税率的通知》，自2007年7月1日起实行。  　　这次调整的主要目的是为了进一步控制外贸出口的过快增长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾，改善出口商品结构，抑制高耗能、高污染和资源性产品的出口，促进外贸增长方式的转变和进出口贸易的平衡，减少贸易摩擦，促进经济增长方式的转变和经济社会的可持续发展。  　　调整的内容包括三个方面：一是进一步取消了一批高耗能、高污染和资源性产品的出口退税，主要有动植物及其制品、水泥、化肥、部分矿产品和化工品；二是降低了一大批技术含量较低、附加值较低的产品的出口退税率，主要有植物油、塑料和橡胶及其制品、纸制品、服装、鞋帽、钟表、玩具、部分钢铁制品、部分机械产品；三是将少量商品的出口退税改为出口免税，如花生果仁、油画等。  　　《通知》同时规定，这次政策调整不设过渡期，但考虑到一些造船合同和对外工程承包合同，由于一般期限较长，价格难以调整，因此规定，对此前已经签订的船舶出口合同和工程中标或已经签订的价格方面不能更改的长期对外承包工程合同涉及的出口设备和建筑材料，于7月20日前在主管出口退税的税务机关登记备案的，准予仍按原出口退税率执行完毕。  　　219种机械产品出口退税率降低2～8个百分点  　　按《通知》规定，机械产品降低出口退税率的共有219个海关税号，其中8位数税号161个，10位数税号58个，约占机械产品进出口统计税号的15%左右。降税的产品分为三类情况:一是属于高耗能、高污染和资源性的产品；二是技术含量较低、附加值较低的产品；三是竞相压价、恶性竞争出口，容易引发贸易磨擦的产品。  　　这次降税的产品中有些产品的降税幅度较大，如机械零部件，各种工具，磨料磨具等。主要情况是：  　　出口退税率由17%降到9%的有：电动工具、风动工具和液压等其他动力工具，油罐或货柜挂车及半挂车，180马力以下柴油机，机动车辆用车窗玻璃升降器等；  　　出口退税率由13%降到5%的有：磨具磨料及其相关制品，金属链条、标准紧固件和弹簧，金属容器，钢铁制品，铸铁件和铸钢件，金属加工用工具，贱金属焊条、焊丝和电极等；  　　出口退税率由17%降到11%的有：刨床、插床、拉床、锯床或切断机；  　　出口退税率由11%降到5%的有：用于农业、园艺或林业的手工工具等；  　　出口退税率由13%降到9%的有：排量≤50毫升车用往复式发动机，摩托车及其零部件，部分泵及其零件，部分通风机、鼓风机及其零件，部分阀门及其零件，大部分电导体，钎焊机等；  　　出口退税率由11%降到9%的有:功率≤14千瓦单缸柴油机，转速在10000转/分以下离心泵。  　　各行业降税情况  　　219种降税产品按行业分列的情况是：  　　基础件行业：降税产品36种，主要是机械零部件，即金属链条，包括摩托车滚子链、自行车滚子链、其他铰接链、防滑链、日字环节链、焊接链及各种链条零件;各种标准紧固件，包括螺钉、螺母及螺纹制品；各种弹簧，包括汽车用、铁道车辆用弹簧，都降到5%；另有手提式液压动力工具及零件降到9%。  　　机床行业：降税产品36种，主要是三部分，一是牛头刨床、龙门刨床、插床、拉床、锯床和切断机出口退税率降到11%；二是金属加工用工具降到5%；三是磨具磨料及其相关制品降到5%。      　机床工具行业原来的出口退税率均为17%，从2004年1月1日起，除数控机床、加工中心、组合机床三种产品仍保持17%不变外，其他产品都由17%降到13%。但17%退税率的数控机床中没有包括数控齿轮加工机床(海关税号为84614010)，为此，从2004年11月1日起将数控和非数控齿轮加工机床的出口退税率由原来的13%又恢复到17%，同时将列入8461税号的刨床、插床等也一起恢复到17%。由于其他非数控机床退税率均为13%，其中许多机床技术含量较高，刨床、插床改为17%显然是不合理的，因此这次作了调整。  　　电器行业：降税产品23种，包括五部分，一是电动工具降到9%；二是1000V及以下的4种电导体降到9%；三是1000V及以下的电器插头、插座及相关零件降到9%；四是贱金属焊条、焊丝和电极降到5%；五是钎焊机器、工业用电阻加热炉及烘箱等零件降到9%。  　　汽车行业：降税产品63种，主要是三部分，一是摩托车、电动自行车及其零部件降到9%；二是部分专用车及机动车辆用车窗玻璃升降器，降到9%；三是厢式挂车、油罐挂车、货柜挂车及这些车的半挂车都降到9%。  　　石化通用机械行业：降税产品22种，主要是两部分，一是金属容器，包括各种钢铁柜、桶、罐、听及类似容器，装压缩或液化气的钢铁容器，都降到5%；二是转速在10000转/分以下的离心泵、手泵、部分离心通风机、离心鼓风机、罗茨鼓风机和部分阀门及其零件，都降到9%。  　　工程机械行业：降税产品3种，手提式风动工具及其零件降到9%。  　　农机行业：降税产品8种，用于农业、园艺或林业的手工工具、圆锯片、修枝剪刀和家禽剪刀等都降到5%。  　　内燃机行业：降税产品为3种发动机，排量≤50毫升车用往复式发动机、功率＜132.39千瓦柴油机、功率≤14千瓦单缸柴油机，都降到9%。  　　重型机械行业：只有1项，球磨、破碎、洗选设备的零件降到9%。  　　仪器仪表行业、文化办公设备行业和食品包装机械行业：这几个行业此次没有降税。  　　此外，还有其他类产品降税的有24种，主要是铸铁件、铸钢件、焊接件、钢铁制品、管子附件，都降到5%。  　　需要采取的措施  　　一是增加技术含量，进一步优化出口产品结构。降低出口退税，将增加相关企业生产成本，压缩利润空间，影响这些产品的出口竞争力，有的企业可能面临艰难的困境。为此，一方面要努力改善管理，降低生产成本，减少中间环节费用；同时要努力创造条件，适当提高出口产品价格，缓解收益的减少。但更重要的是要优化出口产品结构，增加技术含量较高和附加值较高产品的出口。  　　国家的政策导向是鼓励企业加大对高技术含量，高附加值产品的开发研制力度，发展具有自主知识产权的产品，重视产品技术标准的不断完善和提高，努力向国际标准或国际先进技术标准靠拢和转化，不断提高出口产品的质量和附加值。在此基础上出口产品要实行优质优价，防止出口产品竞相压价，搞低价恶性竞争，特别要避免出口产品价格低于国内市场价格，从而引起进口方采取反倾销等贸易措施。  　　二是高度重视人民币汇率升值预期对出口的影响。2007年5月18日，中国人民银行出台了3项措施：扩大人民币兑美元的日波幅，提高存款准备金率和提高存贷款基准利率。其中，自5月21日起，银行间即期外汇市场人民币兑美元交易价浮动幅度由千分之三扩大至千分之五。3项措施的核心是扩大汇率日波幅，目的是收缩过剩的流动性。     　　我国从2005年7月21日起实行汇率改革近两年来，人民币对美元的交易价逐渐稳步向上浮动。今年6月22日人民币市场汇价为1美元兑7.6224元人民币。根据预测，人民币升值仍将继续，美元对人民币交易价的浮动幅度将逐渐加大，必将影响进出口贸易，增加出口产品成本，有关企业要有充分的准备。  　　由于目前美元在国际上处于弱势，因此人民币对美元的升值速度将会加快。但这并不意味着人民币对其他外币也会保持同样的升值速度，从各种情况分析，人民币对非美元外币升值速度不会加快。为此有关企业要注意三点：  　　首先要加强风险意识，培养熟悉外汇知识的专业人才，关注外汇市场上各主要币种汇率的变化，及时研究对策，特别要注意把握结汇时机。其次是调整和改善产品结构和客户结构。提高出口产品技术含量和附加值，同时要设法增加非美元国家的客户，不要过于集中销往美国。第三在签订合同时，要选择支付货币币种。出口产品，尽量选择欧元、人民币或其他非美元币种；进口产品尽量选用美元。避免因汇率变化而可能造成的汇兑损失。